Вычеты с 01.01.2024 года
Вычеты по НДФЛ
Начиная с доходов, полученных с 1 января 2023 года, предоставляют стандартный вычет на недееспособного ребенка / подопечного любого возраста (п. 30. ст. 2 389-ФЗ). А по доходам, полученным с 1 января 2024 года, предоставляют социальный вычет на обучение супруга, если он обучался в образовательной организации по очной форме (пп. «а» п. 31 ст. 2 389-ФЗ).
Кроме того, с 1 января 2024 года повышают размер социальных вычетов (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ):
-на лечение, собственное обучение, покупку лекарств — со 120 000 до 150 000 рублей;
-на обучение ребенка — с 50 000 до 110 000 рублей.
Новые вычеты будут применять:
-При получении у работодателя — с 1 января 2024 года.
-При получении в ИФНС (подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.
С 1 января 2024 года упрощают порядок предоставления социальных вычетов (п. 31, 34 ст. 2 389-ФЗ). Плательщикам больше не придется самим подтверждать расходы на обучение и медуслуги, если необходимые документы подаст организация, которая оказала эти услуги, а инспекция разместит сведения в личном кабинете. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже не обязательно — вся нужная информация уже есть в налоговой инспекции. Однако воспользоваться упрощенным порядком плательщики смогут только в 2025 году — при получении в ИФНС налоговых вычетов по доходам и расходам 2024 года. Декларации за 2023 год нужно сдавать по старым правилам.
С 01.01.2024 по уплате НДФЛ и представления уведомлений по данному налогу вводятся 2 срока уплаты
С 2024 года для всех месяцев года, помимо декабря, установлены два срока перечисления НДФЛ и представления уведомлений по этому налогу (пп. «б» п. 1 ст. 1, п.п. 7 — 9 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ, далее — Закон № 539-ФЗ):
- по доходам, полученным физлицами с 1-е по 22-е число каждого месяца, уведомления будут подаваться не позднее 25-го числа, а налог перечисляться на ЕНС не позднее 28-го числа того же месяца;
- по доходам, полученным физлицами с 23-го числа по последнее число каждого месяца, уведомления будут подаваться не позднее 3-го числа, а налог перечисляться на ЕНС не позднее 5-го числа следующего месяца.
| Срок подачи уведомления | Период, за который исчислен и удержан налог | Код периода | Срок уплаты в бюджет |
| 25 января | 1-22 января | 21/01 | 29 января |
| 5 февраля | 23-31 января | 21/11 | 5 февраля |
| 26 февраля (перенос) | 1-22 февраля | 21/02 | 28 февраля |
| 4 марта (перенос) | 23-29 февраля | 21/12 | 5 марта |
| 25 марта | 1-22 марта | 21/03 | 28 марта |
| 3 апреля | 23-31 марта | 21/13 | 5 апреля |
| 25 апреля | 1-22 апреля | 31/01 | 2 мая (перенос) |
| 3 мая | 23-30 апреля | 31/11 | 7 мая |
| 27 мая (перенос) | 1-22 мая | 31/02 | 28 мая |
| 3 июня | 23-31 мая | 31/12 | 5 июня |
| 25 июня | 1-22 июня | 31/03 | 28 июня |
| 3 июля | 23-30 июня | 31/13 | 5 июля |
| 25 июля | 1-22 июля | 33/01 | 29 июля (перенос) |
| 5 августа (перенос) | 23-31 июля | 33/11 | 5 августа |
| 26 августа (перенос) | 1-22 августа | 33/02 | 28 августа |
| 3 сентября | 23-31 августа | 33/12 | 5 сентября |
| 25 сентября | 1-22 сентября | 33/03 | 30 сентября (перенос) |
| 3 октября | 23-30 сентября | 33/13 | 7 октября (перенос) |
| 25 октября | 1-22 октября | 34/01 | 28 октября |
| 5 ноября (перенос) | 23-31 октября | 34/11 | 5 ноября |
| 25 ноября | 1-22 ноября | 34/02 | 28 ноября |
| 3 декабря | 23-30 ноября | 34/12 | 5 декабря |
| 25 декабря | 1-22 декабря | 34/03 | 28 декабря |
| 28 декабря | 23-31 декабря | 34/13 | 28 декабря |
Отметим, что в случае, если все выплаты физлицам в каком-либо месяце приходятся на период с 1-е по 22-е число, то получается, что за такой месяц подается только одно уведомление по сроку 25-го числа того же месяца, так как представление нулевых уведомлений в случае отсутствия выплат физлицам с 23-го числа по последнее число месяца не предусмотрено.
Таблицу можно скачать ниже.
