Изменения для работников в части социальных налоговых вычетов
С 2024 года увеличиваются суммы ряда социальных налоговых вычетов и упрощается порядок их получения. Работники смогут получить у работодателя или в ИФНС вычеты по осуществленным с 01.01.2024 расходам на обучение детей в размере 110 000 рублей (сейчас 50 000 рублей), а размер вычета по расходам на лечение, фитнес, собственное обучение, страхование и негосударственное пенсионное обеспечение вырос с 120 000 до 150 000 рублей (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
Если работники будут получать данные вычеты в ИФНС, возможно, им не придется представлять подтверждающие документы (справку об оплате медицинских услуг, чеки об оплате обучения и т. п.). Социальные вычеты (кроме вычетов на лекарства) будут предоставляться на основании сведений, представленных в инспекцию соответствующими структурами (п.п. 31 и 34 ст. 2 Закона № 389-ФЗ):
- медицинскими и учебными организациями (ИП);
- компаниями (ИП), оказывающими услуги фитнеса;
- страховыми организациями и НПФ.
Приказом ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/734 утверждены формы заявлений о получении социальных, инвестиционного и имущественного налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Если же работник будет получать вычеты в ИФНС в обычном порядке, то придется представить в ИФНС вместе с 3-НДФЛ справки, полученные у соответствующих структур, которые подтвердят заявленные расходы:
- На лечение — по форме, утв. Приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
- На физкультурно-оздоровительные услуги — по форме, утв. Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ (кстати, Минспорт уже утвердил перечень юрлиц и ИП, по договорам с которыми можно получить этот вычет в 2024 году).
- На обучение — по форме, утв. Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
- На негосударственное пенсионное обеспечение — по форме, утв. Приказом ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@.
- На добровольное личное страхование — по форме, утв. Приказом ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@
С 2024 года освобождаются от НДФЛ доходы в виде единовременных выплат (п. 77.1 ст. 217 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2024; п. 3 ст. 1 Федерального закона от 14.11.2023 № 533-ФЗ):
- лицам, награжденным орденом «Родительская слава»;
- женщинам, получившим звание «Мать-героиня».
Также с 2024 года не будут облагаться НДФЛ доходы в виде грантов, премий, призов (подарков) в денежной или натуральной формах за участие в соревнованиях, конкурсах и иных мероприятиях,, в виде полученных за счет средств бюджета:
- оплаты проезда к месту проведения таких мероприятий и обратно;
- питания в сумме, не превышающей 700 рублей;
- предоставления помещения во временное пользование.
При этом перечень этих мероприятий должен быть утвержден высшим исполнительным органом субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования (п. 6.4 ст. 217 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2024; п. 2 ст. 1 Федерального закона от 14.11.2023 № 533-ФЗ).
